Skal jeg betale skat af legater?

Har du modtaget et legat og spekulerer på, om du skal betale skat af det? Du er ikke alene. Skatteforholdene omkring legater kan være forvirrende, men heldigvis er mange legater faktisk skattefri. Det korte svar er, at studierejselegater til udlandet, legater til videnskabelige arbejder, PhD-støtte til studieudgifter og forskningslegater typisk er skattefri – mens legater til private formål, generel understøttelse og leveomkostninger uden specifikke krav typisk er skattepligtige.

Den afgørende betingelse: Klausulering

For at dit legat kan være skattefrit, skal det være klausuleret. Det betyder, at legatet skal være betinget af, at du bruger det til et bestemt formål. Klausuleringen er den vigtigste faktor i vurderingen af, om du skal betale skat – ikke beløbets størrelse eller hvem der giver det.

Husk: Hvis du kun bruger en del af legatet til det specificerede formål, er kun den del skattefri. Resten bliver skattepligtig. Det er derfor vigtigt at holde styr på dine udgifter og gemme dokumentation.

Rejseudgifter – skattefri

Legater til rejse mellem Danmark og studiestedet i udlandet, Færøerne eller Grønland er skattefri. Det dækker fly-, tog- og busbilletter samt kørsel i egen bil efter Skattestyrelsens satser. Eksempel: Et legat på 8.000 kr. til flybillet til udveksling i USA er skattefrit, forudsat at legatet er klausuleret til netop dette formål. Husk at gemme dine boardingpas og kvitteringer.

Logi, kost og småfornødenheder – skattefri

Legater til leveomkostninger på studiestedet i udlandet er skattefri op til Skattestyrelsens standardsatser. For 2025 er satserne 597 kr. per dag til kost og småfornødenheder samt 256 kr. per dag til logi. Standardsatserne gælder kun de første 12 måneder – herefter er kun dokumenterede udgifter skattefri. Logisatsen kan dog bruges hele perioden.

I praksis betyder det, at et legat på eksempelvis 30.000 kr. til logi under et 5-måneders ophold i Australien vil være skattefrit, da det falder inden for satserne (256 kr. × 150 dage = 38.400 kr.). Tjek altid de gældende satser på skat.dk, da de opdateres årligt.

Undervisning og studieudgifter – skattefri

Legater som dækker dokumenterede udgifter til undervisning og betaling til studiestedet er skattefri. Det inkluderer undervisningsafgifter (tuition fees), laboratoriematerialer, kursuslitteratur og eksamensgebyrer. Her er det vigtigt, at legatet specifikt er klausuleret til disse udgifter, og at du kan dokumentere dem med faktura eller kvittering. Kombiner gerne denne viden med din forståelse af udlandsstipendiet – de to ordninger supplerer hinanden, da udlandsstipendiet dækker tuition, mens legater kan dække de øvrige studieudgifter skattefrit.

Legater til videnskabeligt arbejde

Legater til dækning af omkostninger ved videnskabelige arbejder er skattefri, herunder støtte til PhD-studerendes studier. Det dækker materialer og udstyr til forskning, laboratorieomkostninger, konferencedeltagelse og publiceringsomkostninger, samt rejseudgifter i forbindelse med forskningssamarbejde. PhD-studerende kan derudover modtage skattefri støtte til studieafgifter, forskningsophold ved udenlandske institutioner og materialer direkte relateret til forskningen.

Hvad er skattepligtigt?

Legater til generelle leveomkostninger uden specifik klausulering, legater til private formål, legater til studier i Danmark (medmindre det er videnskabeligt arbejde) og understøttelse uden specifikke krav er typisk skattepligtige. Skattepligtige legater beskattes som personlig indkomst og lægges oven i din øvrige indtægt. Det kan betyde, at du rykker op i en højere skattebracket, så det er vigtigt at være opmærksom på konsekvenserne.

Praktiske tips

Gem al dokumentation – kvitteringer, fakturaer, boardingpas og optagelsesbreve. Sørg for, at dit legats formål er klart defineret i tildelingsbrevet. Kontakt Skattestyrelsen, hvis du er i tvivl om din specifikke situation, og konsulter eventuelt en revisor, hvis du modtager store beløb. Husk, at fondene ofte indberetter legater til Skattestyrelsen, så du kan ikke "glemme" at opgive dem. Vær proaktiv og ærlig i din selvangivelse – det er altid den bedste strategi.

Endelig: Lad ikke skatteforholdene afholde dig fra at søge legater. Selv et skattepligtigt legat på 20.000 kr. giver dig en nettogevinst på ca. 12.000-14.000 kr. efter skat – det er stadig penge, du ikke havde før. Og de fleste legater til udlandsophold er netop skattefri, da de typisk er klausuleret til rejse, logi og studieudgifter.